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我想知道高利贷贷款五万,一年还清,利息是三分,总共下来利息和本金一共多少钱?还有没有多余的收费之类

水声山涧

2021/10/14 21:14:49

我想知道高利贷贷款五万,一年还清,利息是三分,总共下来利息和本金一共多少钱?还有没有多余的收费之类的?

其他回答(1个)

  • 彩虹姐的生活

    2021/10/23 18:52:10

    会计科目名称和编号

    序号

    科目编号

    会计科目名称

    一、 资 产 类

    1

    1001

    库存现金

    2

    1002

    银行存款

    3

    1012

    其他货币资金

    4

    1101

    交易性金融资产

    5

    1111

    买入返售金融资产

    6

    1122

    应收账款

    7

    1131

    应收股利

    8

    1132

    应收利息

    9

    1221

    其他应收款

    10

    1231

    坏账准备

    11

    1301

    贴现资产

    12

    1303

    贷款

    13

    1304

    贷款损失准备

    14

    1321

    代理业务资产

    15

    1441

    抵债资产

    16

    1442

    抵债资产跌价准备

    17

    1501

    持有至到期投资

    18

    1502

    持有至到期投资减值准备

    19

    1503

    可供出售金融资产

    20

    1504

    可供出售金融资产减值准备

    21

    1511

    长期股权投资

    22

    1512

    长期股权投资减值准备

    23

    1601

    固定资产

    24

    1602

    累计折旧

    25

    1603

    固定资产减值准备

    26

    1604

    在建工程

    27

    1605

    工程物资

    28

    1606

    固定资产清理

    29

    1607

    工程物资减值准备

    30

    1701

    无形资产

    31

    1702

    累计摊销

    32

    1703

    无形资产减值准备

    33

    1801

    长期待摊费用

    34

    1811

    递延所得税资产

    35

    1901

    待处理财产损溢

    二、 负 债 类

    36

    2001

    短期借款

    37

    2021

    贴现负债

    38

    2111

    卖出回购金融资产款

    39

    2202

    应付账款

    40

    2211

    应付职工薪酬

    41

    2221

    应交税费

    42

    2231

    应付利息

    43

    2232

    应付股利

    44

    2241

    其他应付款

    45

    2311

    代理业务负债

    46

    2501

    长期借款

    47

    2801

    预计负债

    48

    2901

    递延所得税负债

    三、 所 有 者 权 益 类

    49

    4001

    实收资本(股本)

    50

    4002

    资本公积

    51

    4101

    盈余公积

    53

    4102

    一般风险准备

    54

    4103

    本年利润

    55

    4104

    利润分配

    四、 损 益 类

    56

    6011

    利息收入

    57

    6021

    手续费及佣金收入

    58

    6051

    其他业务收入

    59

    6101

    公允价值变动损益

    60

    6111

    投资收益

    61

    6301

    营业外收入

    62

    6402

    其他业务成本

    63

    6403

    营业税金及附加

    64

    6411

    利息支出

    65

    6421

    手续费及佣金支出

    66

    6601

    业务及管理费

    67

    6701

    资产减值损失

    68

    6711

    营业外支出

    69

    6801

    所得税费用

    70

    6901

    以前年度损益调整

    会计科目使用说明

    1001 库存现金

    一、本科目核算公司的库存现金。

    公司有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。

    二、公司增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录。

    三、公司应设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。

    四、本科目期末借方余额,反映公司实际持有的库存现金。

    1002 银行存款

    一、本科目核算公司存入银行的各种款项。

    二、公司增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。

    三、公司应按开户银行、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月份终了,公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并应按月编制“银行存款余额调节表”,及时调节相符。

    四、本科目期末借方余额,反映公司实际存在银行的款项。

    1002 其他货币资金

    一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

    二、公司增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

    三、本科目可按银行汇票或本票,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

    四、本科目期末借方余额,反映公司持有的其他货币资金。

    1101 交易性金融资产

    一、本科目核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

    公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期的损益的金融资产,也在本科目核算。

    二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。

    三、交易性金融资产的主要账务处理。

    (一)公司取得交易性金融资产,按其公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收利息”或“应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

    (二)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记“应收股利”或“应收利息”科目,贷记“投资收益”科目。

    (三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

    (四)出售交易性金融资产,应按实际收到金额,借记“银行存款”等科目,按该金融资产的账面余额贷记本科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。同时,将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

    四、本科目期末借方余额,反映公司持有的交易性金融资产的公允价值。

    1111 买入返售金融资产

    一、本科目核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。

    二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。

    三、买入返售金融资产的主要账务处理。

    (一)公司根据返售协议买入金融资产,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

    (二)资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。

    (三)返售日,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目、“应收利息”科目,按其差额,贷记“利息收入”科目。

    (四)本科目期末借方余额,反映公司买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。

    1122 应收账款

    一、本科目核算公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。

    二、本科目可按债务人进行明细核算。

    三、公司发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

    四、公司与债务人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行处理。

    (一)收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

    收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

    以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。

    (二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“固定资产”等科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

    (三)以修改其他债务条件进行清偿的,应按修改其他债务条件后债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

    五、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映公司预收的账款。

    1131 应收股利

    一、本科目核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

    二、本科目可按被投资单位进行明细核算。

    三、应收股利的主要账务处理。

    (一)公司取得交易性金融资产,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按交易性金融资产的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

    交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。

    (二)取得长期股权投资,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按确定的长期股权投资成本,借记“长期股权投资——成本”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

    持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”(成本法)或“长期股权投资——损益调整”科目(权益法)。

    被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本公司投资前实现净利润的分配额,借记本科目,贷记“长期股权投资——成本”等科目。

    (三)取得可供出售的金融资产,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和,借记“可供出售金融资产——成本”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。

    可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。

    (四)实际收到现金股利或利润,借记“银行存款”等科目,贷记本科目等。

    四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的现金股利或利润。

    1132 应收利息

    一、本科目核算公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息。

    公司购入的一次还本付息的持有至到期投资、可供出售金融资产持有期间取得的利息,分别在“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”科目核算。

    二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。

    三、应收利息的主要账务处理。

    (一)公司取得的交易性金融资产,按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息,借记本科目,按交易性金融资产的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

    (二)取得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记“持有至到期投资——成本”科目,按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

    资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科止,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

    持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“持有至到期投资——应计利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

    (三)取得的可供出售债券投资,比照(二)的相关规定进行处理。

    (四)发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入,应当比照贷款类科目相关规定进行处理。

    (五)公司发放的贷款, 应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“公司贷款——利息调整”、“个人贷款——利息调整”等科目。

    (六)应收利息实际收到时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

    四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的利息。

    1221 其他应收款

    一、本科目核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。

    二、本科目可按对方单位(或个人)进行明细核算。

    三、公司发生的其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。

    四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的其他应收款。

    1231 坏账准备

    一、本科目核算公司应收款项的坏账准备。

    二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。

    三、坏账准备的主要账务处理。

    (一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

    (二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。

    (三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。

    对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

    四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的坏账准备。

    1301 贴现资产

    一、本科目核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

    二、本科目可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。

    三、贴现资产的主要账务处理。

    (一)公司办理贴现时,按贴现票面金额,借记本科目(面值),按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,贷记本科目(利息调整)。

    (二)资产负债表日,按计算确定的贴现利息收入,借记本科目(利息调整),贷记“利息收入”科目。

    (三)贴现票据到期,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按贴现的票面金额,贷记本科目(面值),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整金额的,也应同时结转。

    四、本科目期末借方余额,反映公司办理的贴现、转贴现等业务融出的资金。

    1303 贷款

    一、本科目核算公司按规定发放的各种客户贷款,包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。

    二、本科目可按贷款客户、类别、期限分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

    三、贷款的主要账务处理。

    (一)公司发放的贷款,应按贷款的合同本金,借记本科目(本金),按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,有差额的,借记或贷记本科目(利息调整)。

    资产负债表日,应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。合同利率和实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息收入。

    收回贷款时,应按客户归还的金额,借记“银行存款”等科目,按收回的应收利息金额,贷记“应收利息”科目,按归还的贷款本金,贷记本科目(本金),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的,还应同时结转。

    (二)资产负债表日,确定贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“贷款损失准备”科目。同时,应将本科目(本金、利息调整)余额转入本科目(已减值),借记本科目(已减值),贷记本科目(本金、利息调整)。

    资产负债表日,应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,借记“贷款损失准备”科目,贷记“利息收入”。同时,将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

    收回减值贷款时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按相关贷款损失准备余额,借记“贷款损失准备”科目,按相关贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

    对于确实无法收回的贷款,按管理权限报经批准后作为呆账予以转销,借记“贷款损失准备”科目,贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息,减少表外“应收未收利息”科目金额。

    已确认并转销的贷款以后又收回的,按原转销的贷款余额,借记本科目(已减值),贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按原转销的贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

    四、本科目期末借方余额,反映公司按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。

    1304 贷款损失准备

    一、本科目核算公司贷款的减值准备。

    二、本科目可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

    三、贷款损失准备的主要账务处理。

    (一)资产负债表日,贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

    (二)对于确实无法收回的各项贷款,按管理权限报经批准后转销各项贷款,借记本科目,贷记“贷款”等科目。

    (三)已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复,应在原已计提的贷款损失准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

    四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的贷款损失准备。

    1321 代理业务资产

    一、本科目核算公司不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托贷款等。

    二、本科目可按委托单位、贷款对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算。

    三、代理业务资产的主要账务处理。

    (一)公司收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记“代理业务负债”科目。

    (二)发放受托的贷款,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记“银行存款”等科目。

    (三)收回受托贷款,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等。

    (四)定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托贷款收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记“代理业务负债”(委托客户的收益)、“手续费及佣金收入”(本公司的收益)等科目。

    四、本科目期末借方余额,反映公司代理业务资产的价值。

    1441 抵债资产

    一、本科目核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。

    公司依法取得并准备按有关规定进行处置的非实物抵债资产(不含股权投资)也通过本科目核算。

    二、本科目可按抵债资产类别及借款人进行明细核算。

    三、抵债资产的主要账务处理。

    (一)公司取得的抵债资产,按抵债资产的公允价值,借记本科目,按相关资产已计提的减值准备,借记“贷款损失准备”、“坏账准备”等科目,按相关资产的账面余额,贷记“贷款”、“应收账款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。如为贷方差额,应贷记“资产减值损失”科目。

    (二)抵债资产保管期间取得的收入,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”等科目。保管期间发生的直接费用,借记“其他业务成本”等科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

    (三)处置抵债资产时,应按实际收到的金额,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。已计提抵债资产跌价准备的,还应同时结转减值准备。

    (四)取得抵债资产后转为自用的,应在相关手续办妥时,按转换日抵债资产的账面余额,借记“固定资产”等科目,贷记本科目。已计提抵债资产跌价准备的,还应同时结转减值准备。

    四、本科目期末借方余额,反映公司取得的尚未处置的实物抵债资产的成本。

    1442 抵债资产跌价准备

    一、本科目核算公司抵债资产的减值准备。

    二、本科目可按抵债资产项目或类别进行明细核算。

    三、抵债资产跌价准备的主要账务处理。

    资产负债表日,抵债资产发生减值的,按抵债资产可变现净值低于成本的差额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

    已计提减值准备的抵债资产价值以后又得以恢复,应在原已计提的抵债资产跌价准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

    处置抵债资产时,应按实际收到的金额,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”科目,按其账面余额,贷记“抵债资产”,按已计提的抵债资产跌价准备,借记本科目,按其差额,贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。

    四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的抵债资产跌价准备。

    1501 持有至到期投资

    一、本科目核算公司持有至到期投资的摊余成本。

    二、本科目可按持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。

    三、持有至到期投资的主要账务处理。

    (一)公司取得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

    (二)资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

    持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目(应计利息),按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“投资收益”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

    持有至到期投资发生减值后利息的处理,比照“贷款”科目相关规定。

    (三)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,应在重分类日按其公允价值,借记“可供出售金融资产”科目,按其账面余额,贷记本科目(成本、利息调整、应计利息),按其差额,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

    (四)出售持有至到期投资,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目(成本、利息调整、应计利息),按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。

    四、本科目期末借方余额,反映公司持有至到期投资的摊余成本。

    1502 持有至到期投资减值准备

    一、本科目核算公司持有至到期投资的减值准备。

    二、本科目可按持有至到期投资类别和品种进行明细核算。

    三、资产负债表日,持有至到期投资发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。

    已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复,应在原已计提的减值准备金额内,按恢复增加的金额,借记本科目,贷记“资产减值损失”科目。

    四、本科目期末贷方余额,反映公司已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。

    1503 可供出售金融资产

    一、本科目核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。

    二、本科目按可供出售金融资产的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。

    三、可供出售金融资产的主要账务处理。

    (一)公司取得的可供出售金融资产为债券投资的,应按债券的面值,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目,按差额,借记或贷记本科目(利息调整)。

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